誤區一：

疫情期間，公司復工時為了預防新型冠狀病毒，一致購買的口罩，并發放員工要求上班必須佩戴，歸于“應付員工薪酬-福利費”的領域。

糾正：以上了解是過錯的，應歸于企業實踐產生的合理的勞動維護開銷，答應企業所得稅前扣除。若是取得增值稅專用發票，也答應抵扣增值稅。

參閱：《國家稅務總局關于印發<公司所得稅稅前扣除辦法>的通知》（國稅發[2000]084號）：第十五條 交稅人實踐產生的合理的勞動維護開銷，能夠扣除。

第五十四條勞動維護開銷是指確因工作需求為雇員裝備或提供工作服，手套，安全維護用品，防暑降溫用品等所產生的開銷。

誤區二：

疫情期間，咱們購買了一批口罩，通過紅十字會捐獻給災區，因為購買口罩的時分取得的是普通發票，沒有抵扣增值稅，因而對外捐獻的時分就不用視同出售交納增值稅了。

糾正：以上了解是過錯的，雖然是歸于公益性捐獻，但是增值稅也要視同出售交納增值稅，當然特別情形下符合條件的免征增值稅比方：捐獻給方針脫貧區域的單位和個人，免征增值稅。

參閱：

1.依據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號文附件1第十四條規則；

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條規則，單位或許個體工商戶的下列行為，視同出售貨品：

3.《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第55號）第一條規則。

誤區三：

疫情期間，咱們上班了，為了預防新型冠狀病毒，咱們給上班的員工發放口罩補助，讓員工自己購買，這部分補助免征個人所得稅。

糾正：以上了解是過錯的，企業以該項名義向員工的發放的各項口罩補助等，均應并入當期薪酬薪水交納個人所得稅。

參閱：依據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規則，薪酬薪水所得，是指個人因任職或許受雇而取得的薪酬、薪水、獎金、年終加薪、勞動分紅、補助、補助以及與任職或許受雇有關的其他所得。

誤區四：

疫情期間，咱們是一家經銷口罩等衛生防護用品的公司，因為庫房保管人員責任，最近導致庫房中大量口罩丟掉，這部分丟失歸于正常丟失，進項稅額并不需求轉出。

糾正：以上了解是過錯的，非正常丟失是正列舉的，只要2種原因形成的6種狀況：因辦理不善形成貨品被盜、丟掉、霉爛變質；因違反法律法規形成貨品或許不動產被依法沒收、銷毀、拆除。

因而你公司被盜引起的丟失歸于非正常丟失，進項稅額需求轉出。

參閱：《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條、第二十八條規則。

誤區五：

疫情期間，咱們出產企業出產的一批次口罩因為問題原因報廢，這部分丟失會計人員能夠直接計入丟失并在當年度企業所得稅前扣除，無需任何材料備存備檢。

糾正：以上了解是過錯的，企業所得稅匯算清繳時需求填寫《財物丟失稅前扣除及交稅調整明細表》，同時相關材料由企業備存備檢。

參閱：《國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）第一條明確，企業向稅務機關申報扣除財物丟失，僅需填寫企業所得稅年度交稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送財物丟失相關材料。相關材料由企業留存備檢。