新年已至，又有一大波員工福利要來啦！咱們想必有許多問題，哪些屬于員工福利費？員工福利有什么稅收優惠？發放員工福利能否進項抵扣？咱們已經把咱們最關懷的問答收拾好了，快來查收吧~

一、企業所得稅

問題1：員工福利費開銷包含哪些內容？

答：公司員工福利費，包含以下內容：

(一)尚未實施別離辦社會功能的企業，其內設福利部分所產生的設備、設備和人員費用，包含員工食堂、員工澡堂、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部分的設備、設備及維修保養費用和福利部分工作人員的薪酬薪水、社會保險費、住宅公積金、勞務費等。

(二)為員工衛生保健、日子、住宅、交通等所發放的各項補助和非錢銀性福利，包含企業向員工發放的因公外地就醫費用、未實施醫療統籌企業員工醫療費用、員工供養直系親屬醫療補助、供暖費補助、員工防暑降溫費、員工困難補助、救濟費、員工食堂經費補助、員工交通補助等。

(三)按照其他規則產生的其他員工福利費，包含喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。”

問題2：員工福利費扣除標準是多少？

答：企業產生的員工福利費開銷，不超越薪酬、薪水總額14%的部分，準予扣除。

問題3：企業產生的福利費，需求獨自做賬核算嗎？

答：企業產生的員工福利費，應該獨自設置賬冊，進行準確核算。

問題4.：企業將財物用于員工獎勵或福利，在企業所得稅上是否應當視同出售進行處理，如何承認出售收入？

答：企業員工福利費，包含以下內容：

(一)尚未實施別離辦社會功能的企業，其內設福利部分所產生的設備、設備和人員費用，包含員工食堂、員工澡堂、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部分的設備、設備及維修保養費用和福利部分工作人員的薪酬薪水、社會保險費、住宅公積金、勞務費等。

(二)為員工衛生保健、日子、住宅、交通等所發放的各項補助和非錢銀性福利，包含企業向員工發放的因公外地就醫費用、未實施醫療統籌企業員工醫療費用、員工供養直系親屬醫療補助、供暖費補助、員工防暑降溫費、員工困難補助、救濟費、員工食堂經費補助、員工交通補助等。

(三)按照其他規則產生的其他員工福利費，包含喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。”

二、個人所得稅

問題5：福利費是否免征個人所得稅？

答：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規則：福利費所得免征個人所得稅。

問題6：免征個人所得稅福利費具體包含哪些？

答：個人所得稅法第四條第一款第四項所稱福利費，是指根據國家有關規則，從企業、事業單位、國家機關、社會組織提留的福利費或許工會經費中支交給個人的日子補助費；所稱救濟金，是指各級人民政府民政部分支交給個人的日子困難補助費。

問題7：是不是一切的員工福利費和日子補助費都可以免征個人所得稅？

答：下列收入不屬于免稅的福利費規模，應當并入納稅人的薪酬、薪水收入計征個人所得稅：

(一)從超出國家規則的比例或基數計提的福利費、工會經費中支交給個人的各種補助、補助;

(二)從福利費和工會經費中支交給單位員工的人人有份的補助、補助;

(三)單位為個人購買汽車、住宅、電子計算機等不屬于臨時性日子困難補助性質的開銷。

三、增值稅

問題8：購進發放福利的進項稅額是否可以抵扣？

答：用于集體福利或許個人消費的購進貨品、勞務、服務、無形財物等項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

問題9：企業自己產出的產品發放員工福利，增值稅如何處理？

答：將自產、托付加工的貨品用于集體福利，視同出售貨品。