什么問題是定編現金流量易犯的

1、現錢及準貨幣分類不正確

現錢，指公司貨幣資金及其能夠 隨時隨地用以付款的儲蓄。

準貨幣，指公司擁有的限期短、流通性強、便于變換為已經知道額度現錢、使用價值變化風險性不大的項目投資。

現錢包含：貨幣資金;活期儲蓄;提早通告便可轉出的存定期;能夠 隨時隨地用以轉出的別的流動資產。

現錢不包括：不可以隨時隨地轉出的存定期;計提利息收益的存定期;不能用以付款的信用證擔保金、金融機構承兌擔保金等。

準貨幣包含：在金融市場上商品流通的3個月內期滿的短期債券;合同期限低于3個月的金融機構投資理財產品。

準貨幣不包括：權益性投資(額度一般不確定性，如選購的買賣性股市投資);應收票據(僅是流動性好，但歸屬于債務)。

2、現金流分類不正確

為購買庫存商品、固資而產生的貸款利息資本化一部分，應在“分派股利分配、盈利或償還貸款利息付款的現錢”新項目中體現，有的公司放到“購買商品接納勞務公司付款的現錢”、“購建固資、無形資產攤銷和別的長期資產付款的現錢”體現。

付款的在建項目工作人員(如設計部)的薪水及個人社保，應在”購建固資、無形資產攤銷和別的長期資產所付款的現錢”新項目中體現，有的公司放到“付款給員工及其為員工付款的現錢”體現。

公司具體付款的“退休人員”的各類花費(無論付款綜合退休養老金或是付款未參與綜合的退休職工的各類花費)應體現在“付款的別的與生產經營相關的現錢”新項目中，有的公司放到“付款給員工及其為員工付款的現錢”體現。

代收代繳個人所得稅應在“付款給員工及其為員工付款的現錢”體現，有的公司放到“付款的各類稅金”體現。

融資租入固資所付款的租費，在“付款的別的與籌資活動相關的現錢”新項目中體現，有的公司放到“付款的別的與生產經營相關的現錢”體現。

境外投資具體付款的合同款中包括的已宣布但并未領到的現錢股利分配或已到償付期但并未領到的債卷貸款利息，應在“付款的別的與項目投資主題活動相關的現錢”新項目中體現，有的公司放到“項目投資付款的現錢”體現。

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