全新福利費用稅前列支范疇與要求

《國務院關于國家機關工作人員福利費掌管使用的暫行規定的通知》（國務院辦公廳1957年議字第19號）要求，福利費用的應用范疇包含：

（一）處理工作員的親屬生活費用艱難；
（二）處理工作員的親屬生病治療費艱難；
（三）處理工作員的親屬身亡安葬費艱難；
（四）處理工作員的別的獨特艱難；
（五）補貼集體福利工作花費。

集體福利應用范疇：

1、探望本企業因病、傷住院治療的工作員，選購小量福利品開支；
2、企業舉行飯堂等集體福利支出的補助；
3、身心健康休養開支，如員工常規體檢等；
4、別的零星集體福利開支。

另，《內務部關于國家機關和事業單位工作人員福利費掌管使用問題的通知》（[65]內發字第17號）的要求，福利費用的應用范疇：現階段仍以處理工作員以及親屬的日常生活艱難為主導；在日常生活艱難處理之后假如也有盈余，一般地能夠 對下述集體福利開展適度補貼：
1、工作員親屬的綜合醫療費的超預算；
2、行政機關、企業哺乳室、幼兒園、幼稚園、少年之家、美發師、淋浴室的零星購置費的支出；
3、問慰住醫院門診的生病工作員小量福利品的支出。

福利費用支出全新要求

國家財政部公司司相關責任人表明，國家財政部近日下發的《關于企業加強職工福利費財務管理的通知》確立了公司員工福利費的支出范疇。依據《通知》，公司員工福利費就是指公司為員工出示的除員工工資、獎勵金、補貼、列入職工薪酬管理方法的補助、員工教育投入、社會保險金和填補養老保險金（分紅保險）、補充醫療保險費用及公積金之外的薪資福利開支，包含派發給員工或為員工付款的各類現錢補助和非貸幣性集體福利。
嚴禁公司為員工購建住宅。公司為員工出示的交通出行、住宅、通信工資待遇，假如已推行貨幣化改革的，按月按規范派發或付款的交通費或是車改補助、租房補貼、通信補助，不論是立即派發給本人，還是本人出示單據費用報銷后付款的，因為已產生對人力資本成本費開展“普惠制”按時按規范賠償的體制，具備薪水特性，因而，理應列入員工職工薪酬，不會再列入員工福利費管理方法。《通知》另外注重，依據《企業財務通則》第四十六條和相關法律法規公司住宅體制改革現行政策的統一要求，公司不可為員工購建住宅、付款物業管理費用。責任人薪資不可再獨立派發。依照《通知》規定，已推行年薪制等薪酬管理制度改革創新的主要負責人，公司理應將符合我國要求的各類非營利貸幣補助列入薪酬管理體系統籌管理，派發或付款的非營利貸幣補助從其本人應發薪資中稅前列支。
推行年薪制以后，主要負責人領到的酬勞，事實上已全方位考慮到了其管理方法因素的奉獻、職位消費和薪資福利等要素。因而，主要負責人非營利貸幣補助款是其薪資的構成部分，公司不可在其薪資以外獨立派發。《通知》要求，我國注資的電信網、電力工程、交通出行、供熱等公司，將本公司產品和服務項目做為員工福利的，理應按商業化的標準推行正當競爭，不可立即供員工以及家屬完全免費或是廉價應用。

離休綜合外花費列入褔利管理方法。退休人員綜合外花費，包含離休人員的醫療費用及退休人員別的綜合外花費。盡管退休人員早已不會再為公司提供勞務，理應列入社會保障部體系給予確保，但因為現階段在我國社會保障部水準依然較為低，公司為她們付款綜合外花費，本質上歸屬于推遲付款褔利。因而，公司為本公司退休人員派發或付款的綜合外花費，應列入員工福利費管理方法。

福利費用稅前列支規范

公司產生的員工福利費開支，不超過工資薪金所得總金額14%的一部分，準許扣減。

員工福利費稅前列支范疇包含：
1、員工治療費。
2、員工的日常生活艱難補貼。就是指對日常生活艱難的員工具體付款的按時補貼和暫時性補貼。包含因公或非因工受傷、殘疾必須的日常生活補貼。
3、員工以及供奉親屬的身亡工資待遇。
4、集體福利的補助。包含員工淋浴室、理發室、自助洗衣，哺乳室、幼兒園等集體福利設備開支與收益抵消后的差值的補貼，及其未設幼兒園的托兒費補貼和發送給員工的維修費等。
5、別的薪資福利。關鍵就是指上班交通費、計劃生育政策補貼、住院治療餐費等層面的福利費用支出。

《關于明確福利費開支項目及標準》第四條 福利費用支出新項目及規范經企業審核后，由司屬各企業及企業有關部門操縱應用，準許人為因素企業上級領導。各種別新項目及支出規范以下（詳細附注）:

一、在職員工新項目

（一）節日主題活動及問慰

1、新春佳節、中秋佳節問慰費:各300元/人（原規范200元/人）;
2、因工發病、傷殘住院治療員工春節慰問費: 200元/人（原規范一百元/人）;
3、因病住院治療、長期性住院治療員工春節慰問費: 200 元/人（原規范一百元/人）;
4、享有獨生子工資待遇員工春節慰問費: 200元/人（原規范一百元/人）;
5、三八女工主題活動費: 200元/人;
6、五一勞動節主題活動費:一百元/人;
7、護士節問慰費:300元/人（廣州天河衛生部門醫管[2009]06號有關留念“5.22”國際護士節的通告）;
8、教師節活動費: 300元/人。

（二）別的新項目

1、休養費: 2000元/人（原規范一千元/人）;
2、員工離休答謝研討費:中高層及之上工作人員1500元/人，別的工作人員一千元/人;
3、員工離休紀念物費: 200元/人;
4、十四歲下列獨生子保健費: 120元/人（原規范60元/人）。

二、退休人員新項目

（一）節日主題活動及問慰

1、新春佳節、中秋節問慰費:各一百元/人;
2、離休人員新春佳節聯誼會費: 一百元/人（原規范50元/人）;
3、退休職工新春佳節聯誼會費: 50元/人（原規范25元/人）;
4、享有處級工資待遇退休職工春節慰問費: 430 元/人;
5、別的退休職工春節慰問費: 380元/人;
6、孤老工作人員春節慰問費: 200 元/人;
7、離休勞動模范春節慰問費: 五百元/人;
8、中央紅軍遺屬春節慰問費: 600元/人;
9、離休干部遺屬春節慰問費: 430元/人;
10、因病住院治療、80 歲之上、長病工作人員春節慰問費: 200 元/人（原規范一百元/人）;
11、三八女職工主題活動費: 一百元/人;
12、七一退休黨員座談會: 50元/人（原規范25元/人）。

（二）別的新項目:

1、離休干部旅游費: 400元/人;
2、退休職工旅游費: 60元/人。

三、在職人員及退休人員現有新項目

1、貧困家庭問慰股票基金: 10000零元/年（原規范60000元/年）;
2、生日研討問慰費一百元/人;
3、因工身亡員工遺屬春節慰問費: 200 元/人;
4、體檢費用: 620 元/人（原規范460元/人）;
5、烈軍屬、殘廢軍人春節慰問費: 200元/人;
6、外地定居工作人員醫院門診補貼: 20 元/人;
7、八一退伍軍人交流會費: 50元/人（原規范25元/人）。

員工福利費的扣減規范

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條、第四十一條、第四十二條要求。

員工福利費，工會經費和員工教育投入的抵扣規范分別是：
1、員工福利費是工資薪金所得總金額的14%；
2、工會經費是是工資薪金所得總金額的2%；
3、員工教育投入是工資薪金所得總金額的2.5%；員工教育投入層面，為激勵公司提升職工教育資金投入，《企業所得稅實施條例》要求，除國務院辦公廳稅務總局主管機構另有要求外，公司產生的職工教育經費支出，不超過工資薪金所得總金額2.5%的一部分，準許扣減；超出一部分，準許在之后繳稅本年度結轉成本扣減。

員工福利費要交個人所得稅嗎

要區別狀況，有一些不是記入工資薪金所得的，有一些是要合拼收益交納個人所得稅的。

1、由企業統一開支的，有合理合法單據的福利費用（比如：探親訪友車費、飯堂購買食品類的稅票這些），這個是不記入本人薪水的。
2、立即以現錢方式派發的，除開獨生子女費、本人獲得的福利費用（日常生活補助金）、慰問金、福利金（日常生活艱難補助金）是免稅政策的。
3、別的各類現錢補助和非貸幣性集體福利，比如：中秋佳節發的月餅，全是要劃入工資薪金所得繳稅的。避免企業根據少計薪水，多計福利費用協助本人節稅。

福利費用能給員工派發豆面嗎

福利費用能給員工派發豆面，派發商品能夠 做為福利費用。

《實施條例》第四十條要求的公司員工福利費，包含以下幾點：
（一）并未推行分離出來辦社會發展職責的公司，其下設褔利單位所產生的機器設備、設備和工作人員花費，包含員工食堂、員工淋浴室、理發室、醫務所、幼兒園、養老院等集體福利單位的機器設備、設備及維護保養花費和褔利單位工作員的工資薪金所得、社會保險金、公積金、業務費等。
（二）為員工衛生防疫、日常生活、住宅、交通出行等所派發的各類補助和非貸幣性福利，包含公司向員工派發的因公異地就診花費、未推行診療綜合企業員工醫療費、員工供奉親屬診療補助、采暖費補助、員工防暑降溫費、員工艱難補助、救濟費、員工食堂經費預算補助、員工交通費等。
（三）依照別的要求產生的別的員工福利費，包含喪葬補助費、慰問金費、安置費、探親假車費等。

內容拓展

一、福利費用是不是記入職工薪酬？
福利費用不記入職工薪酬。就是指公司依照本通告第一條要求具體派發的工資薪金所得總數，不包括公司的員工福利費、員工教育投入、工會經費及其養老保險金、醫保費、失業保險費、工傷險費、生育保險費等社會保險金和公積金。

二、員工福利費是不是必須稅票？
必須稅票。《實施條例》第四十條要求的公司員工福利費，包含以下幾點：
（一）并未推行分離出來辦社會發展職責的公司，其下設褔利單位所產生的機器設備、設備和工作人員花費，包含員工食堂、員工淋浴室、理發室、幼兒園、養老院等集體福利單位的機器設備、設備及維護保養花費和褔利單位工作員的工資薪金所得、業務費等。
（二）為員工衛生防疫、日常生活、住宅、交通出行等所派發的各類補助和非貸幣性福利，包含公司向員工派發的因公異地就診花費、未推行診療綜合企業員工醫療費、員工供奉親屬診療補助、采暖費補助、員工防暑降溫費、員工艱難補助、救濟費、員工食堂經費預算補助、員工交通費等。
（三）依照別的要求產生的別的員工福利費，包含喪葬補助費、慰問金費、安置費、探親假車費等。

三、問慰費該進福利費用還是工會經費？
（一）工會意味著公司問慰得病員工產生的花費，應當在工會經費中稅前列支。假如企業沒有工會，能夠 在福利費用中稅前列支。
（二）工會經費支出范疇有實際要求。工會經費支出范疇包含：艱難補助金、員工福利費、競賽費、職工嘉獎費、褔利設備費、文娛活動費、文化教育參觀考察費、管理方法經費預算和上交經費預算。
1、員工福利費：結轉職工的生日補貼費、職工完婚壽禮費、除本人離職外的調職及離休職工的紀念物費、重特大節日向職工派發的福利品（金）費、親屬去世、對得病職工的探望費、行政部門和公會領導干部的走訪費、對企業老領導干部的拜會費等。
2、艱難補助金：結轉對享有“最低生活保障”家中的職工和因病致貧、重大疾病艱難、醫治期內的工傷事故或其他緣故導致臨時艱難的職工的補助金。
3、競賽費：結轉工會的和相互配合人事工作機構的勞動競賽、知識競賽題庫、專業技能評定和相關安全性、環境保護、生產制造、消防安全等各種各樣重點專題黨課主題活動需要的支出及禮品。
4、職工嘉獎費：結轉對企業優秀團隊、職位能人、生產制造模范和作出杰出貢獻工作人員的嘉獎花費。
5、褔利設備費：結轉各種褔利設備、財產、專用工具器材等權益資本、設備的花費支出。
6、文娛活動費：結轉機構文娛活動所需花費和購買文娛活動器械費。
7、文化教育參觀考察費：結轉機構職工參觀考察、展覽會、觀看電影的花費。
8、管理方法經費預算：結轉工會管理需要的帳本、表冊、文具用品等辦公費用和做兼職管理者的補助花費；結轉公會“存款”帳戶的利息費用（抵減本學科）。
9、上交經費預算：結轉按上級領導公會要求按規范上交的工會經費。