2019年的年終獎什么時候領，扣稅會更少？

1500人，年終獎人均130萬，還是美金！

——昨天一條新聞，看呆了很多人，遺憾，這是人家的公司。

別人的事咱就不說了，大伙最想知道的還是自己的。忙活一年了，年終獎究竟有沒有？有多少？會在什么時候發(fā)？而最近又出了新的個稅規(guī)定，年終獎啥時候發(fā)最劃算？大伙都很關注。

而最近，網上一些人傳，說元旦之前發(fā)年終獎交的稅少？其實，很多人被忽悠了，最終文件還沒出來。

2019年終獎減稅政策有望延續(xù)

明年1月1日新的個稅法和條例實施后，現行的個人所得稅優(yōu)惠政策，比如全年一次性獎金計稅辦法等會有哪些調整呢？

根據中新社報道，在12月24日國務院例行吹風會上，財政部副部長程麗華對此表示，為了確保新稅法順利平穩(wěn)實施，穩(wěn)定社會預期，個人所得稅法修改后將總體上平移現行有效的優(yōu)惠政策，并根據稅法的修改情況對幾項優(yōu)惠政策作了相應調整和銜接安排，目前正在依法履行相關程序。

——權威表態(tài)來了，幾個意思？

有媒體援引業(yè)內人士分析說，根據財政部表態(tài)，“總體上平移現行有效的優(yōu)惠政策”，也就是有望延續(xù)單獨計稅方式，并且適用新的稅率，這對工薪階層來說是個好消息。

年終獎單獨計稅，能大大減輕納稅人的個稅支出。因為根據新個稅法，一個納稅年度只有6萬元免征額，假如年終獎與工資合并計稅，會占用免征額度，不僅擴大計稅基數，還會提高適用稅率。

再看第一財經12月25日報道：

多位稅務人士表示，2019年發(fā)放2018年的年終獎個稅優(yōu)惠政策會設置過渡期，過渡期內會延續(xù)，這意味著個人年終獎可以少交個稅。但目前稅務部門還未收到正式文件，需要等待最終文件公布后才能確定。

另一位稅務專家告訴第一財經記者，根據財政部上述表態(tài)，2019年春節(jié)發(fā)放2018年的年終獎，可以用計稅優(yōu)惠政策的概率大大提高。

——別急，最終文件還沒出來。

以前年終獎是怎么扣稅的

年終獎此前在個稅計稅上有什么優(yōu)惠呢？

根據2005年國家稅務總局發(fā)的通知：

全年一次性獎金計稅時，應將獎金額除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

如果在發(fā)獎金當月，工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，應將全年一次性獎金減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，再除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

在每個納稅年度，該優(yōu)惠只可用一次。

說起來有點繞，舉個栗子，你就明白了：

目前具體優(yōu)惠政策相應調整文件還沒有公布，暫時以財政部9月發(fā)布的財稅〔2018〕98號文件標準來計算。

減除費用：5000/月

稅率：

假設一：

A先生年終獎為40000元，發(fā)放年終獎當月，扣除三險一金、專項附加扣款等后工資8000元。

8000（工資）＞5000（減除費用）

因此，A先生年終獎的計稅金額為：40000/12=3333，對應上表第二級稅率，稅率10%，速算扣除數210

年終獎需繳納個稅為：40000*10%-210=3790

A先生的稅后年終獎為：40000-3790=36210元

假設二：

B先生年終獎為40000元，發(fā)放年終獎當月，扣除三險一金、專項附加扣款等后工資為3000元。

3000（工資）＜5000（減除費用）

因此，B先生年終獎需要繳稅部分為：40000-（5000-3000）=38000

計稅金額為：38000/12=3167，依舊對應上表第二級稅率，稅率10%，速算扣除數210

年終獎需繳納個稅為：38000*10%-210=3590

B先生的稅后年終獎為：40000-3590=36410元

為什么很多單位不是現在發(fā)

而是2019年發(fā)

由于2018年8月獲得全國人大通過的新個人所得稅法，率先將2018年10月至12月的工薪個稅起征點從3500元提至5000元，并采用全新的超額累進個稅稅率，3%、10%、20%的低檔稅率范圍更寬了。

根據第一財經報道，不少省份稅務局公開表示，在2018年10月至12月期間首次使用全年一次性獎金政策，看可以繼續(xù)適用以前的《通知》的計稅優(yōu)惠政策，而且起征點和稅率都采用最新的個稅法規(guī)定的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數。簡單說年終獎可以少交更多的個稅。

假設依然是上述情形，如果單位2018年10月~12月年終獎給你2萬元，將適用3%的稅率，扣完稅后最終你拿到手的將是19400元。這又比個稅改革之前同樣情形拿到更多的年終獎，少交更多的稅。

既然如此，為何很多單位選擇不在2018年第四季度發(fā)放2018年年終獎呢，而是2019年初呢？

這主要是因為上述《通知》明確了，在一個納稅年度內，對每一個納稅人，年終獎優(yōu)惠計稅辦法只允許采用一次。很多單位都在2018年初發(fā)放了職工2017年年終獎，已經用完這次機會了。如果2018年底發(fā)放當年的年終獎，將不能享受優(yōu)惠計稅方式，這意味著這時候如果發(fā)放年終獎，你將繳納一筆不小的個稅。

多位財務人員表示，正是因為上述原因，公司2018年的年終獎會在2019年年初發(fā)，但是由于財稅部門還未明確2019年年終獎優(yōu)惠計稅政策是否延續(xù)，因此還在等待政策明確。按照最近官方透露的信息，應該會有過渡政策。

新稅率下有6大避稅空間

按照年終獎繳納個稅算法，年終獎在到達計稅臨界點時，會出現“寧可少千元不要超1元”的情況。

舉個栗子，以發(fā)放年終獎當月工資扣除三險一金、專項附加扣除款項后超過5000為準。

小明稅前年終獎35000元

計稅金額為：35000/12=2916.67，對應1級稅率，稅率3%，速算扣除數0

因此稅后年終獎為：35000-（35000*3%-0）=33950元

小芳稅前年終獎36100元

計稅金額為：36100/12=30008.33，對應2級稅率，稅率10%，速算扣除數210

因此稅后年終獎為：36100-（36100*10%-210）=32700元

盡管小芳稅前年終獎比小明稅前年終獎多了600元，但稅后拿到手的年終獎卻比小明少了1250元。在此情況下，可以將小芳36100元的年終獎分為兩筆：一筆36000元，可享受年終獎優(yōu)惠政策，稅率3%。另外一筆100元則計入當年累計個稅中。

根據證券時報測算，以下為新個稅法稅率下的年終獎避稅區(qū)間：

說來說去，如果你是錢多多的高薪人士，還是需要好好籌劃一番的，如果有年終獎單獨優(yōu)惠政策，可以通過拆分比例的關系來減少交稅。

有網友說：

籌劃個鬼啊，一通操作猛如虎，獎金只有兩百五。

寶寶受到了一萬點傷害